+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый учет организации имущества

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Развитие налогового учета продолжается по настоящее время, что подтверждают многочисленные поправки, вносимые в названную главу. Для правильной организации налогового учета бухгалтеру компании необходимо понимать базовые принципы его построения. Сущность налогового учета, его цели, предмет, объекты, принципы организации, особенности учета доходов и расходов определены в ст. Так, в соответствии с нормой абз. Предмет налогового учета, по мнению автора, можно рассматривать как применительно к конкретному налогу налог на прибыль организаций, НДС, НДФЛ и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый кодекс.

Как вести налоговый учет амортизируемого имущества

Развитие налогового учета продолжается по настоящее время, что подтверждают многочисленные поправки, вносимые в названную главу.

Для правильной организации налогового учета бухгалтеру компании необходимо понимать базовые принципы его построения. Сущность налогового учета, его цели, предмет, объекты, принципы организации, особенности учета доходов и расходов определены в ст. Так, в соответствии с нормой абз. Предмет налогового учета, по мнению автора, можно рассматривать как применительно к конкретному налогу налог на прибыль организаций, НДС, НДФЛ и т. В последнем случае к объектам налогового учета можно отнести объекты налогообложения в рамках общей системы налогообложения, специальных режимов.

Таким образом, при применении общей системы налогообложения объектами налогового учета могут быть прибыль, полученная по итогам отчетного налогового периода, операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и т. В рамках упрощенной системы налогообложения — это доходы и расходы организации. Напомним, что впервые учет для целей исчисления налогооблагаемой прибыли появился с 1 января г.

Названным законом был установлен особый порядок определения выручки для целей налогообложения в условиях, когда товары работы, услуги реализуются по ценам ниже себестоимости. Таким образом, информация о доходах должна была формироваться уже не только в системе бухгалтерского учета, а дополняться сведениями из специальных аналитических документов расчетов. В дальнейшем с принятием новых законодательных и нормативных правовых актов, регулирующих учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли, процесс разделения бухгалтерского и налогового учета только усиливался.

Если рассматривать налоговый учет применительно к отдельному налогу, и его объекты следует определять более конкретно.

Согласно Рекомендациям к объектам налогового учета следует отнести имущество, обязательства и хозяйственные операции организации, стоимостная оценка которых определяет размер налоговой базы текущего отчетного налогового периода или налоговой базы последующих периодов.

В связи с поставленными целями в ходе осуществления налогового учета предполагается решать следующие основные задачи:. Данные налогового учета — это информация, на основе которой налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода абз.

Причем содержание данных налогового учета в том числе данных первичных документов является налоговой тайной абз. Конкретные способы учета доходов и расходов в рамках указанных выше пунктов отражаются налогоплательщиками в своей учетной политике для целей налогообложения.

Данные налогового учета необходимо подтвердить. В качестве подтверждающих в налоговом законодательстве предусмотрены следующие документы:. В соответствии с п. Формы первичной документации, в том числе бухгалтерских справок-расчетов, необходимо утвердить приказом об учетной политике.

Таковы требования п. Таким образом, начиная с 1 января г. Согласно нормам ст. Другими словами, это документы налогового учета, содержащие совокупность показателей, которые прямо или косвенно влияют на размер налоговой базы. Такие документы налогоплательщик разрабатывает самостоятельно, учитывая при этом обязательные реквизиты, к которым относятся:. Следует отметить, что основные регистры системы налогового учета были предложены в Рекомендациях МНС России.

К ним относятся регистры промежуточных расчетов, регистры учета состояния единицы налогового учета, регистры учета хозяйственных операций, регистры формирования отчетных данных. В регистрах промежуточных расчетов накапливается информация о показателях, необходимых для формирования налоговой базы, которые показатели не отражаются отдельно в налоговой декларации. К промежуточным относят, например, такие показатели, как стоимость объекта учета, стоимость списанных сырья и или материалов по методу ФИФО, величина сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату, величина резерва сомнительных долгов текущего отчетного налогового периода и др.

Регистры учета состояния единицы налогового учета служат для систематизации информации о состоянии объектов учета, которые будут использоваться более одного отчетного налогового периода и, следовательно, информация о них необходима будет на каждую отчетную дату. Это, например, основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность и др. В регистрах учета хозяйственных операций систематизируется информация о хозяйственных операциях, которые оказывают влияние на величину налоговой базы.

К таким операциям относят, например, операции по приобретению имущества, работ, услуг, имущественных прав, по выбытию имущества работ, услуг, имущественных прав , по поступлению и расходованию денежных средств, по определению расходов на оплату труда и др. Регистры формирования отчетных данных в основном предназначены для формирования значений конкретных строк налоговой декларации — доходы от реализации, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, внереализационные доходы и внереализационные расходы и др.

Вместе с тем в таких регистрах выявляется и систематизируется и иная информация, переносимая в регистры учета состояния единиц. Расчет налоговрой базы — это документ, который налогоплательщик также разрабатывает самостоятельно на основании данных налогового учета в соответствии с требованиями ст.

На основании данного расчета налогоплательщик заполняет налоговую декларацию. Из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном ст. При формировании расчета налоговой базы необходимо учитывать, что по отдельным операциям в налоговом законодательстве предусмотрен особый порядок определения налоговой базы.

Имеются в виду особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, при использовании объектов обслуживающих производств и хозяйств, при передаче имущества имущественных прав в уставный складочный капитал фонд, имущество фонда в качестве имущественного взноса РФ, при реализации ценных бумаг, по доходам, полученным участниками договора простого товарищества и др.

Вместе с тем при определении налоговой базы следует отдельно определять финансовый результат в операциях по реализации амортизируемого имущества, имущественных прав, реализации имущественных прав долей, паев , покупных товаров и прочего имущества.

Формы регистров налогового учета, порядок отражения в них данных, а так же форму расчета налоговой базы, разработанные налогоплательщиком, устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. Напомним, что под учетной политикой для целей налогообложения в соответствии со ст. Налоговое законодательство предполагает, что налогоплательщики самостоятельно строят систему налогового учета, руководствуясь определенными принципами.

Перечислим их. Принцип последовательности применения норм и правил налогового учета. Имеется в виду, что выбранные налогоплательщиком способы и методы ведения налогового учета применяются последовательно от одного налогового периода к другому абз.

Вместе с тем законодатель установил случаи внесения изменений в учетную политику. Это изменение законодательства о налогах и сборах или изменение применяемых методов учета, а также появление новых видов деятельности. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений законодательных норм абз.

Поскольку законодательно не установлено, когда принимается решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения в случае появления новых видов деятельности, то логично предположить, что таким моментом является начало осуществления этих видов деятельности примечание автора.

Принцип непрерывности деятельности налогоплательщика. Так, в абз. Принцип денежного измерения объектов налогового учета. При определении доходов и расходов налогоплательщика законодатель исходит из того, что они должны быть выражены в денежной форме п. Принцип имущественной обособленности организации. Имеется в виду, что имущество организации учитывается отдельно от имущества ее собственников и работников этой организации. Этот принцип вытекает из определения юридического лица, данного в пункте 1 статьи 48 ГК РФ.

Напомним, что юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде п. Принцип признания доходов и расходов исходя из выбранного налогоплательщиком метода. В условиях метода начисления доходы и расходы признаются в том отчетном налоговом периоде , в котором они имели место, независимо от момента оплаты денежными средствами, имуществом, имущественными правами ст.

В бухгалтерском учете — это принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности. В условиях кассового метода, наоборот, решающей при определении доходов и расходов для целей налогообложения является дата фактического поступления выплаты денежных средств имущества, имущественных прав ст. Следует отметить, что применение кассового метода весьма ограничено, поэтому многие авторы, определяя принципы налогового учета, в основном исходят из принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности принципа начисления.

Принцип равномерности признания доходов и расходов в отношении доходов и расходов, относящихся к нескольким отчетным налоговым периодам п. Первая модель предусматривает автономное ведение налогового учета, то есть параллельно с бухгалтерским учетом применяются самостоятельные регистры налогового учета. При использовании этой модели в организации создается самостоятельное подразделение налогового учета, в котором работают специалисты в области налогообложения.

Безусловно, это достаточно затратная модель, которую могут себе позволить только крупные организации. В условиях этой модели каждая хозяйственная операция отражается дважды: в бухгалтерии — в регистрах бухгалтерского учета; в отделе налогового учета — в аналитических налоговых регистрах. При этом в аналитических налоговых регистрах отражается только та информация, которая учитывается для целей налогообложения.

Таким образом, в условиях этой модели налогоплательщик определяет налоговую базу и исчисляет налог непосредственно на основании данных налоговых регистров, показатели которых формируются в соответствии с требованиями НК РФ. Следует отметить, что это является безусловным достоинством автономной модели ведения налогового учета. Иными словами, бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо друг от друга, то есть параллельно.

Общим для этих видов учета являются только первичные учетные документы. Вторая модель предполагает ведение налогового учета в системе бухгалтерского учета.

Данная модель в условиях среднего и мелкого бизнеса является самой востребованной, поскольку позволяет достаточно рационально, с наименьшими затратами, вести одновременно и бухгалтерский, и налоговый учет.

При использовании второй модели можно выделить два варианта построения налогового учета. Если в регистрах бухгалтерского учета содержится достаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, то отдельные регистры налогового учета создавать и вести не нужно первый вариант. Если же такой информации недостаточно, то налогоплательщики вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета второй вариант.

В условиях этого варианта налогового учета необходимо выделить:. По таким объектам достаточной для целей налогообложения будет считаться информация, содержащаяся в бухгалтерских регистрах;.

Для таких объектов следует разработать специальные налоговые регистры и установить порядок использования информации бухгалтерского учета в целях налогового. Порядок ведения налогового учета в условии выбранной модели устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом распоряжением руководителя на практике предпочтительным, на взгляд автора, является составление отдельного приказа, утверждающего учетную политику для целей налогообложения.

Это связано с тем, что в налоговое законодательство, по сравнению с бухгалтерским, намного чаще вносятся изменения. Другими словами, каждый налогоплательщик выбирает из различных вариантов учета, предложенных налоговым законодательством, те, что будут применяться в его организации.

В отношении налога на прибыль организаций в учетной политике для целей налогообложения налогоплательщик в силу особенностей и специфики своей хозяйственной деятельности предусматривает отдельные пункты в отношении:. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Кстати Напомним, что впервые учет для целей исчисления налогооблагаемой прибыли появился с 1 января г. Цели налогового учета сформулированы в абз.

Это: — формирование полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода для целей налогообложения; — обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджет налога. В связи с поставленными целями в ходе осуществления налогового учета предполагается решать следующие основные задачи: — полно и своевременно формировать и представлять заинтересованным пользователям данные налогового учета; — правильно и своевременно исчислять налоговую базу, определять налог в соответствии с требованиями налогового законодательства; — правильно и своевременно формировать подтверждение данных налогового учета.

Данные налогового учета должны содержать следующую информацию абз. Как подтвердить данные налогового учета Данные налогового учета необходимо подтвердить. В качестве подтверждающих в налоговом законодательстве предусмотрены следующие документы: — первичные учетные документы в том числе справка бухгалтера ; — аналитические регистры налогового учета; — расчет налоговой базы.

Первичные документы В соответствии с п.

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

Под основными средствами в целях налогообложения налогом на прибыль в пункте 1 статьи НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией. Для признания объекта НИ в качестве основного средства в этом случае требуется соблюдение трех условий. Имущество должно:находиться у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ ;использоваться для извлечения дохода;иметь срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальную стоимость более 10 тыс. Основные средства и нематериальные активы в НК РФ составляют общее понятие — амортизируемое имущество. Рублей, то на основании подпункта 3 пункта 1 статьи данного кодекса оно сразу включается в материальные расходы при отпуске в эксплуатацию и не относится к группе амортизируемого имущества. Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п.

Налоговый учет организации имущества

Правила налогового учета амортизируемого имущества установлены главой 25 Налогового кодекса РФ. В некоторых случаях положения этой главы предоставляют организациям право выбрать из нескольких возможных вариантов учета один. Так, организация может установить в учетной политике для целей налогообложения:. Например, пониженные нормы амортизации могут применяться к объектам, выбранным руководителем.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль и имущество важные нюансы

В некоторых случаях положения этой главы предоставляют организациям право выбрать из нескольких возможных вариантов учета один. Так, организация может установить в учетной политике для целей налогообложения: учитывайте, что некоторые из правил можно устанавливать только в отношении всех объектов одновременно, а некоторые — к конкретному перечню объектов по выбору организации. Выбранные методы налогового учета амортизируемого имущества применяйте в течение всего налогового периода года. Изменить налоговый учет амортизируемого имущества в середине года можно, только если изменилось законодательство о налогах и сборах. Установленный метод расчета амортизации объекта основных средств нематериальных активов организация вправе изменить с начала следующего налогового периода.

Необходимо ли исчислять налог на прибыль при безвозмездном получении имущества от физического лица?

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Из данного правила есть исключение.

Налоговый учет имущества организации

Объектами налогового учета являются хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, формирующие или оказывающие влияние на формирование доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Цель налогового учета состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Внутренним пользователем информации является администрация организации. По данным налогового учета внутренние пользователи могут проанализировать расходы, которые не учитываются для целей налогообложения например, расходы в виде сумм материальной помощи. Уменьшая такие расходы можно оптимизировать налогооблагаемую прибыль.

Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается подп. Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС п. Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением п.

Налоговый учет: предмет, объекты, принципы организации и модели

Налоговый учёт — это система сбора, обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации ст. Налогоплательщики самостоятельно разрабатывают систему налогового учёта в учётной политике для целей налогообложения. Цель налогового учёта определяется интересами пользователей информации. Пользователи информации, формируемые в системе налогового учёта, делятся на две основные группы:. Внутренним пользователем информации является администрация организации. По данным налогового учёта внутренние пользователи могут проанализировать непроизводственные расходы, которые, согласно требованиям налогового законодательства, не учитываются для целей налогообложения например, расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемые руководству или работникам; помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров, расходы в виде сумм материальной помощи и другие. Уменьшая такого рода расходы можно оптимизировать налогооблагаемую прибыль.

Безвозмездно полученное имущество от физического лица – налоговый учет

Размер штрафов растет с каждым годом, поэтому хорошее знание правил дорожного движения водителю не помешает. А поскольку права могут стать и источником заработка, бояться расходов на их получение не. Про заявление на выдачу водительского удостоверения взамен утерянного читайте.

Какие нужны документы для замены водительского удостоверения по истечении срока в 2017, рассказывается на этой странице. Также ПТС нужен для контроля со стороны государства за уплатой таможенных сборов при ввозе машин на территорию России.

Налоговый учет - это система обобщения информации для организации, учитывается обособленно от имущества других.

Отвечая на поставленный вопрос, юрист даст компетентный ответ. Это могут быть даже рекомендации для устройства на работу, как избежать расставленных работодателями ловушек.

Получение компенсации от социальной защиты, если ветеран военной службы переехал в другой город Ваш вопрос: Комментарии 8 Спасибо. Стоян А если я получаю диплом в этому году в июне, но повестки не приходили, ни в марте, ни в апреле, и сейчас не приходят смогут ли меня забрать в армию до конца этого призыва (до 15 июля. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:Главная Волгоград онлайн консультация юриста Выберите нужную специализацию юриста.

С 2008 года по июнь 2011 года я работал в компани занимающейся дистрибьюцией продукци с сегменте ХОРЕКА и магазинах г. В иных ситуациях, если вы обратитесь за бесплатной правовой помощью в Москве, можно получить отказ.

Допустим, приходит к тебе человек, уже с решением на руках. Читаешь, видишь, что оно тупо противоречит закону.

Все хитрости юриспруденции человеку, занимающимся в другой сфере, будет очень сложно освоить, потому что, прочитав закон, не всегда можно понять его суть. Из вышесказанного можно сделать следующий вывод: обращаться за онлайн консультацией адвоката стоит всегда, когда в этом появляется хоть малейшая необходимость, т. Какие юристы вам помогут. У юристов нашего сайта за плечами многолетний опыт, ведь обратившись к ним за консультацией, вы можете получить необходимую и достоверную юридическую информацию в режиме онлайн.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Данила

    Это просто отличная мысль

  2. Феликс

    Раньше я думал иначе, большое спасибо за информацию.