+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый кодекс ндфл вычеты

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц К. С момента вступления в действие с 1 января года главы 23 НК РФ позиция налоговых органов по некоторым вопросам предоставления стандартных налоговых вычетов несколько раз менялась, что нередко приводило к конфликтным ситуациям между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками. Настоящая статья призвана помочь читателям журнала изучить порядок предоставления данных вычетов, ознакомиться с перечнем категорий физических лиц, имеющих право на получение налоговых вычетов этого типа, узнать о документах, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на получение стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. До принятия Федерального закона от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В процессе осуществления налогового контроля за правильностью исчисления и уплаты НДФЛ налоговые органы уделяют особое внимание применению налоговых вычетов.

Налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц К. С момента вступления в действие с 1 января года главы 23 НК РФ позиция налоговых органов по некоторым вопросам предоставления стандартных налоговых вычетов несколько раз менялась, что нередко приводило к конфликтным ситуациям между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками. Настоящая статья призвана помочь читателям журнала изучить порядок предоставления данных вычетов, ознакомиться с перечнем категорий физических лиц, имеющих право на получение налоговых вычетов этого типа, узнать о документах, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на получение стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

До принятия Федерального закона от С вступлением в силу вышеуказанного Федерального закона порядок предоставления стандартных налоговых вычетов изменился. Причем такой порядок действует с 1 января года. Это особенно важно для неработающих пенсионеров. Многие из них имеют пенсионные вклады и могут частично освободить их от налогообложения, подав в банк заявление на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц начисления процентного дохода.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика только на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Обязаны сотрудники организации, работающие в ней много лет, ежегодно представлять заявления, справки и копии различных документов для получения стандартных налоговых вычетов или такая необходимость возникает только в случае соответствующих изменений в жизни сотрудников? Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Заявление подается один раз и действительно до того момента, пока работник не уволится с данного предприятия или не отзовет такое заявление. Что же касается документов, подтверждающих права на вычеты, то они обновляются по мере необходимости в случае соответствующих изменений. Стандартные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между налоговым агентом и работником действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с организациями, стандартные налоговые вычеты предоставляются только за те месяцы налогового периода, в которых вышеуказанные налогоплательщики имели налогооблагаемый доход. Возможно ли предоставление физическому лицу стандартных налоговых вычетов за весь год при выплате ему единовременного дохода в конце года, если данный налогоплательщик ранее не работал в организации и не имел других источников дохода?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между ним и налоговым агентом действует трудовой договор.

Следовательно, в данном случае оснований для предоставления вычетов в полном объеме, то есть за 12 месяцев, не имеется. Работник организации получал зарплату в январе - феврале, а решением суда он был уволен в октябре, при этом работодатель зарплату за март - октябрь не выплачивал.

Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты вышеуказанному работнику с марта по октябрь? Заявление подается при поступлении на работу и действительно до того момента, пока работник не уволится с данного предприятия или не отзовет такое заявление. В связи с этим право на стандартные налоговые вычеты сохраняется у работника и в тех месяцах, когда он не получал заработную плату, то есть за период с марта по октябрь.

Работник организации находился согласно заявлению один месяц в отпуске без сохранения заработной платы. Предоставляются ли ему стандартные налоговые вычеты за время такого отпуска? Согласно ст. Так как отношения работника и работодателя сохраняются и во время нахождения работника в отпуске без сохранения заработной платы, за те месяцы налогового периода, когда работник находится в таком отпуске, ему предоставляются стандартные налоговые вычеты в общеустановленном порядке.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. Гражданин не работал в течение года, на работу устроился в декабре. В каком размере полагаются ему стандартные налоговые вычеты: за весь год или только за декабрь?

Если налоговый агент не предоставит ему такие вычеты, вправе ли вышеуказанный гражданин обратиться за предоставлением налоговых вычетов в налоговый орган? Следовательно, в данном случае стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены только за месяц получения дохода, то есть за декабрь. Пунктом 4 ст. Пенсионер получал в течение года по бывшему месту работы ежемесячно материальную помощь в размере руб. Других доходов, кроме государственной пенсии, он не имел.

Имеет ли право вышеуказанный налогоплательщик на получение стандартных налоговых вычетов при налогообложении полученного дохода? Поэтому до окончания этого года он должен подать в бухгалтерию организации заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на вычеты. Предположим, что пенсионер имеет право на вычет, установленный подпунктом 3 п. Общий размер материальной помощи уменьшается на не облагаемую налогом сумму руб.

Следовательно, налогооблагаемый доход данного налогоплательщика за январь - ноябрь составил 20 руб. С этой суммы был удержан и уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц - руб. При расчете налоговой базы в декабре бухгалтерия организации должна предоставить стандартный налоговый вычет начиная с января.

Поскольку в декабре налогооблагаемый доход пенсионера превысил 20 руб. Общая сумма этого вычета составляет руб. Сумма исчисленного налога составляет руб. Данная сумма меньше суммы фактически удержанного и уплаченного налога на руб. Эта разница должна быть возвращена налогоплательщику либо зачтена в счет будущих платежей по налогу в порядке, установленном ст. Для этого налогоплательщик должен подать в организацию, удержавшую налог, соответствующее заявление. Налогоплательщик работал в организации по трудовому договору в течение одного месяца в декабре года и получил доход в размере 20 руб.

Может ли налогоплательщик, представив по окончании налогового периода в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц, получить стандартные налоговые вычеты за 11 месяцев года? Стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу в полагающихся размерах только за те месяцы налогового периода, в течение которых между налоговым агентом и работником действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3, 4 п. Налогоплательщик, работающий в организации в течение одного месяца в декабре и получивший согласно трудовому договору доход в размере 20 руб.

Стандартные налоговые вычеты представляют собой фиксированную сумму доходов в денежном выражении в виде ежемесячных вычетов в следующих размерах: руб. Данные вычеты можно подразделить на две группы. Первая группа стандартных налоговых вычетов предусмотрена подпунктами п. Право на получение стандартного налогового вычета в размере руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются вышеуказанным категориям граждан на основании письменного заявления и справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления вычета.

Право на получение вычетов для граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк" и на реке Теча, дает удостоверение единого образца.

Положение о порядке оформления и выдачи удостоверений гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, утверждено приказом МЧС России от Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета в размере руб. Пунктом 2 ст. Подпунктом 1 п. Таким образом, участники Великой Отечественной войны, ставшие инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья или других причин, приравниваются по статусу к инвалидам войны.

В соответствии с подпунктом 1 п. С учетом вышеизложенного налоговые агенты должны предоставлять участникам Великой Отечественной войны, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, стандартный налоговый вычет в размере руб. Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам на основании письменного заявления и соответствующего документа, который подтверждает право на вычет например, удостоверения инвалида о праве на льготы, книжки Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации, орденской книжки, удостоверения участника Великой Отечественной войны, справки врачебно-трудовой экспертизы и т.

Гражданин, участвовавший в послевоенных операциях по боевому тралению, в соответствии с подпунктом 2 п. Свидетельством, выданным военным комиссариатом, определено право на льготы, установленные п. Распространяется ли на таких налогоплательщиков стандартный налоговый вычет в размере руб. В соответствии с подпунктом 2 п. Инструкцией о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом "О ветеранах", утвержденной постановлением Минтруда России от В связи с этим свидетельство, выданное военным комиссариатом физическому лицу - ветерану боевых действий, может служить основанием для предоставления стандартного налогового вычета в размере руб.

Налогоплательщик, являющийся инвалидом I группы, имеет троих детей. На предоставление каких стандартных налоговых вычетов имеет право данный налогоплательщик? На основании п. Для этого ему необходимо представить одному из налоговых агентов заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.

Если он не заявит в течение года о своем праве на вычеты ни одному из этих налоговых агентов, то для получения вычетов по окончании года он вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства с заявлением стандартных налоговых вычетов в отношении дохода, полученного у одного из вышеуказанных налоговых агентов.

Допустим, что данный налогоплательщик представил в декабре заявление и соответствующие документы, подтверждающие его право на вычеты, в общество с ограниченной ответственностью. Бухгалтерия этого общества должна произвести расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц в отношении полученных данным налогоплательщиком в этом обществе доходов начиная с января.

В нашем примере в обществе с ограниченной ответственностью налогоплательщик получил доход в размере руб. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, полагающихся этому налогоплательщику, составила руб. В отношении доходов, полученных налогоплательщиком у индивидуального предпринимателя и в акционерном обществе, исчисление налога производится с полученного дохода без предоставления стандартных налоговых вычетов.

Работнику предприятия - инвалиду I группы предоставляется стандартный налоговый вычет в размере руб. Согласно приложенной справке бюро медико-социальной экспертизы инвалидность этому работнику установлена сроком на один год - с 1 августа года по 31 июля года.

Предоставляется ли данному налогоплательщику стандартный налоговый вычет в размере руб. В случае непредставления вышеуказанным работником новой справки об инвалидности начиная с августа года этот работник не вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в размере руб.

Стандартный налоговый вычет в размере руб. Начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 20 руб. Если налогоплательщик работает в организации не с первого месяца налогового периода, то стандартные налоговые вычеты ему предоставляются с учетом дохода, полученного с начала года на предыдущем месте работы.

Сумма полученного дохода с начала года подтверждается справкой о доходах налогоплательщика форма N 2-НДФЛ , выданной ему на предыдущем месте работы. Гражданин, работая в одной организации, с января по декабрь года ежемесячно получал заработную плату в размере руб.

На основании заявления, поданного этим гражданином в бухгалтерию вышеуказанной организации, ему ежемесячно предоставлялся при налогообложении дохода стандартный налоговый вычет в размере руб. В январе года данный гражданин получил также вознаграждение в размере 20 руб.

В январе года вышеуказанный гражданин представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за год с целью получения социального налогового вычета по суммам, уплаченным за свое обучение. Обязан ли данный гражданин производить перерасчет стандартных налоговых вычетов при подаче декларации с учетом дохода, полученного по договору гражданско-правового характера в другой организации? Согласно п. Таким образом, доход в виде вознаграждения в размере 20 руб.

Данному налогоплательщику не надо делать перерасчет вышеуказанных вычетов, поскольку его доход, полученный в первой организации, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 20 руб. Стандартные налоговые вычеты в размерах руб.

Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября года по 31 декабря года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с по год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю приемному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу супруге приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый вычет

Кому предоставляются стандартные налоговые вычеты? Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена. После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут. Приносим извинения за вынужденное неудобство. Если денежные средства были списаны, но текст оплаченного документа предоставлен не был, обратитесь к нам за помощью: payments kodeks.

Налоговый вычет — это законный способ уменьшения налогообложения, при котором часть расходов, понесенных плательщиком, освобождается от налога, то есть вычитаются из налогооблагаемой базы. Понятие налогового вычета установлено гл. Налоговый вычет - это денежная сумма, которая вычитается из доходов физического лица при определении налоговой базы по НДФЛ п. Налоговые вычеты предоставляются при выполнении физическим лицом определенных условий или при наступлении у физлица определенных событий, и в любом случае право на их применение требуется документально подтвердить. Такие вычеты предоставляются ежемесячно. Но если в очередном месяце сумма дохода, полученного с начала года, превысит 40 рублей, то вычет рублей с этого месяца оформляться не будет.

Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. К примеру, по налогу на доходы физических лиц, на данный момент в Российской Федерации существуют 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные [1].

Приведем пример. Последним днем просрочки считается дата, предшествующая дате перечисления налога. Судебная практика противоречива.

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Стандартные налоговые вычеты.

Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье НК РФ. N ФЗ.

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (2013 год)

Понятие и условия предоставления стандартных налоговых вычетов на детей. Условия получения вычета вторым родителем, если и разведены. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ маме, отцу ребенка и его новой супруге. Стандартный вычет в двойном размере одному из родителей с согласия другого родителя.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Интерфейс у сайта удобный, простой в использовании, не нужно быть программистом, чтобы понять в каком разделе нужно задать вопрос или найти информацию. Вопросов, которые ждут ответ, очень много, их тысячи, ни на одном другом сайте я не видела такого изобилия вопросов. Получают ли юристы заработную плату, отвечая на вопросы на сайте.

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. К.Н. Воронин В соответствии со ст. Налогового кодекса Российской.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Если вы хотите действовать законным путем, то мы вам в этом поможем. Любые незаконные действия с нашей стороны исключены, все будет происходить строго в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Если же Вы хотите совершить данное действие самостоятельно, подкупом или иными незаконными действиями попытаться получить военный билет, то нам с вами не по пути. Помните, что такие действия могут караться лишением свободы сроком до 5 лет.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

Есть такие женщины, которым без разницы, как они выглядят. Такие есть в любой профессии.

А в Интернете и подавно легко нарваться на непрофессионалов. Про консультационную работу общественных фондов ничего не могу сказать, я о них не знаю. Наверняка и граждане наши далеко не все осведомлены об их существовании. Отмечу, что все это мое субъективное мнение.

Сбор и анализ доказательств, документации. Мы осуществляем подготовку к суду, так, чтобы закон становился на сторону клиента.

Такой подход дает заинтересованным лицам возможность рассчитывать на помощь в срочных ситуациях. Иногда люди сталкиваются с серьезной проблемой, но с течением обстоятельств не могут попасть на прием к юристу. Также может осложнить дело и долгое ожидание консультации.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сильвия

    Я Вам очень благодарен. Огромное спасибо.

  2. Леокадия

    Страхово наверное ...

  3. Изабелла

    По моему мнению Вы допускаете ошибку.

  4. Пахом

    Извините за то, что вмешиваюсь… Я разбираюсь в этом вопросе. Готов помочь.