+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога сверхприбыль в казахстане

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговый кодекс был принят 10 декабря года и вступил в силу с 1 января года. Казахстан провозгласил суверенитет в октябре года, после распада Советского Союза. Страна провозгласила независимость в декабре года. В дальнейшем в Казахстане была принята классическая система налогообложения с совокупностью налогов, характерных для развитой рыночной экономики. Указ ссылался на инструкции, которые предоставляются для получения конкретной информации по каждому из налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на сверхприбыль уплачивается недропользователем по скользящей шкале ставок, определяемых в следующем порядке:.

Проблемы налогообложения недропользователей в Казахстане

Налог на сверхприбыль в Казахстане: методика и проблемы, возникающие при его исчислении. Налог на сверхприбыль НСП является налогом, взимаемым с дополнительных доходов, полученных недропользователем сверх нормативов, установленных налоговым законодательством. Впервые в современном виде НСП был введен в США во время Первой мировой войны в качестве налога на сверхприбыли корпораций, поставляющих вооружение.

В Казахстане, до введения Налогового кодекса, с аналогичной для НСП целью применения действовали фиксированные рентные платежи. Они применялись к крупным предприятиям, добывающим нефть, газ и уголь, добыча которых, по оценкам специалистов, являлась высокорентабельной в сравнении с добычей других полезных ископаемых.

До недавнего времени мало кого интересовал вопрос, связанный с исчислением НСП. И на это были свои причины. НСП - сравнительно новый вид налога. В Казахстане он был законодательно установлен в году, с введением в действие нового Налогового кодекса 1. До этого положения, касающиеся НСП, устанавливались только в контрактах на недропользование. Причиной введения НСП в Казахстане явилась невозможность с высокой точностью прогнозировать цены и себестоимость добычи полезных ископаемых, добываемых в рамках контрактов на недропользование.

Несмотря на то, что в момент заключения контракта цены и себестоимость добычи могут быть неизвестны, но они способны оказать большое влияние на баланс экономических интересов сторон, то есть на распределение доходов между государством и недропользователем.

Баланс экономических интересов сторон определяется в ходе налоговой экспертизы на основании технико-экономических расчетов. Таким образом, определить ВНП можно только достаточно приблизительно и НСП, в данном случае, служит для государства страховочным элементом и не позволяет недропользователям иметь независящие от их деятельности высокие доходы, необложенные дополнительным налогом. С другой стороны, НСП может служить сдерживающим фактором для использования недропользователями новейшего оборудования и технологий, которые позволяют наращивать добычу, снижая себестоимость добываемой продукции.

В настоящее время, особую актуальность приобрел вопрос определения НСП для компаний, осуществляющих деятельность в Казахстане по контрактам на недропользование, а именно, связанным с добычей углеводородного сырья. Причиной, послужившей задуматься о том как избежать непланируемой, на основании технико-экономических расчетов, уплаты НСП явилось резкое повышение мировых цен на сырую нефть с 11 USD за баррель в декабре года до уровня 34 USD за баррель в году , что не наблюдалось со времен Карибского кризиса.

Естественно, такое повышение цен не могло не отразиться на доходах нефтедобывающих компаний. Поэтому, автор данной статьи решил уделить особое внимание обзору налогового законодательства Республики Казахстан, касающегося НСП, и описать методику исчисления данного налога, а также затронуть проблемы, существующие при его исчислении.

Однако, до года методика исчисления НСП определялась индивидуально в контрактах на недропользование. Только постановлением Правительства Республики Казахстан от 12 сентября г.

Пунктом 5 статьи 5 Налогового кодекса ВНП определяется, как коэффициент окупаемости производимых инвестиций. Расчет ВНП осуществляется кумулятивно, начиная с года вступления контракта в силу. Например, если контракт вступил в силу в году, а отчетным годом является год, то ВНП рассчитывается за период в пять лет с первого года действия этого контракта.

Годовые денежные потоки недропользователя определяются, как разница между совокупным годовым валовым доходом и затратами, произведенными в рамках действия отдельного контракта на недропользование в отчетном году. При исчислении НСП совокупный годовой валовый доход определяется в соответствии с главой 3 Налогового кодекса, то есть является идентичным совокупному годовому доходу, используемому для исчисления подоходного налога с юридических лиц.

К затратам, понесенным недропользователем по отдельному контракту на недропользование, относятся следующие расходы:. Если контракты заключаются по территориям, на которых имеются открытые месторождения, то стоимость основных фондов, имеющихся на дату заключения контрактов, рассматривается, как капитальные затраты первого года;.

Начиная со второго года действия контракта на недропользование, годовые денежные потоки недропользователя корректируются на индекс инфляции, установленный уполномоченным государственным органом в настоящее время Агентство Республики Казахстан по статистике.

Корректировка на индекс инфляции производится по следующей формуле:. ДПН n. После корректировки денежных потоков производится непосредственное исчисление ВНП. Однако, на практике такой расчет является сложным и требует специфических знаний.

Кроме того, при использовании приведенных в инструкции формул возможны погрешности. Они зависят от правильности применения ставок дисконтирования, которые имеют произвольный размер и используются в методике исчисления ВНП, а также от округления получаемых результатов.

При этом, ставки дисконтирования должны изменяться до тех пор, пока не будут достигнуты наименьшие положительное и отрицательное значения чистой приведенной стоимости. Естественно, при такой методике исчисления ВНП могут возникнуть сложности с налоговыми органами, у которых при исчислении ВНП возможно получатся другие результаты.

Для того чтобы решить эту проблему, мы рекомендуем в законодательном порядке установить использование программы Microsoft Excel, при помощи которой очень просто рассчитать ВНП на основе откорректированных на индекс инфляции денежных потоков, применяя функцию ВНДОХ англ.

В соответствии со статьей Налогового кодекса, в зависимости от полученного уровня ВНП, налогоплательщики исчисляют НСП по ставкам, приведенным в таблице 1. В контрактах на недропользование, заключенных до 1 января года, могут быть установлены иные ставки НСП. Определив коэффициент ВНП за отчетный год, недропользователи предоставляют декларации по НСП в налоговый орган по месту налоговой регистрации до десятого апреля года, следующего за отчетным.

НСП уплачивается в денежной форме до пятнадцатого апреля года, следующего за отчетным. Подробный пример расчета НСП приводится в таблице 2. Соответственно, налог на дивиденды является частью чистого дохода. Для правильного определения объекта обложения НСП, необходимо внести соответствующие изменения в статью Налогового кодекса и установить, что объектом обложения НСП является чистый доход за минусом налога на дивиденды и налога на сверхприбыль, уплаченные в год, предшествующий отчетному году.

Авторы статьи считают, что данные изменения будут абсолютно справедливыми, поскольку они позволяют избежать двойного налогообложения чистого дохода недропользователей. В настоящее время немало недропользователей сталкивается с проблемами при исчислении НСП. Так, у компаний, которые произвели инвестиции путем покупки акций предприятий, имеющих открытые месторождения, при определении капитальных затрат первого года действия контракта на недропользование возникают трудности.

Это связано с тем, что в налоговом законодательстве не предусмотрено отнесение затрат на покупку акций к капитальным затратам для целей исчисления НСП. Рассматривать же стоимость основных фондов, имевшихся на дату заключения контрактов, как капитальные затраты первого года, в большинстве случаев было бы экономически необоснованно, так как эти основные фонды не проходили соответствующую переоценку с советских времен.

В связи с этим возникает вопрос: можно ли относить при исчислении денежного потока первого года стоимость покупки акций? В соответствии с международной практикой любые денежные средства, используемые в инвестиционном проекте должны оказывать влияние на ВНП, поэтому логично было бы отражение стоимости покупки акций при исчислении денежных потоков.

Предположим, что недропользователь может получить в уполномоченном органе разрешение на то, чтобы при исчислении НСП рассматривать покупку акций, как капитальные затраты первого года. Однако, и в таком случае возникает много неясностей.

Например, если компания приобретает акции предприятия, имеющего несколько открытых месторождений с отдельными контрактами на недропользование, то каким образом необходимо распределять затраты на покупку акций на каждый контракт, учитывая при этом, что по каждому контракту на недропользование ведется отдельный налоговый учет?

Или какая сумма стоимости акций рассматривается, как капитальные затраты первого года, если компания покупает только часть акций предприятия, а другая часть акций находится у государства или работников предприятия? Можно указать еще одну проблему, связанную с определением денежных потоков в случае распределения дивидендов. Как правило, распределение дивидендов происходит на основании решения общего собрания акционеров, если, конечно, предприятие образовано в виде акционерного общества.

И, как правило, сроки проведения годового общего собрания акционеров являются более поздними по сравнению со сроком подачи декларации по НСП. Это приводит к невозможности правильного определения денежного потока за отчетный год. На наш взгляд, лучшим решением данной проблемы явилось бы уменьшение денежных потоков отчетного года на сумму налога на дивиденды, уплаченного в предыдущий год, то есть аналогично принципу уменьшения денежных потоков на сумму уплаченного налога на сверхприбыль.

Несмотря на существование этих проблем, в проекте нового Налогового кодекса не предусмотрено никаких изменений, касающихся НСП. Остается надеяться, что государственные органы осознают их важность и в ближайшем будущем внесут необходимые корректировки в налоговое законодательство. Список статей. Бритиш Газ и Республика Казахстан: совместные усилия создают серьезные инвестиции. Azimuth Energy Services в Казахстане.

Все права защищены. При воспроизведении материалов сайта ссылка на www.

Ставки налога на сверхприбыль

Налог на сверхприбыль уплачивается недропользователем по скользящей шкале ставок, определяемых в следующем порядке:. Документ утратил силу. Отправить другу ссылку на эту страницу. Основные источники публикуемых текстов нормативных правовых актов: газета "Казахстанская правда", база данных справочно-правовой системы Adviser , Интернет-ресурсы online. Хотя информация получена из источников, которые мы считаем надежными и наши специалисты применили максимум сил для выверки правильности полученных версий текстов приведенных нормативных актов, мы не можем дать каких-либо подтверждений или гарантий как явных, так и неявных относительно их точности.

Налогообложение в Казахстане

Всем недропользователям вне зависимости от этапа разведка, добыча , за исключением осуществляющих:. При наличии контракта на разведку углеводородного сырья даже не перешедшего на этап добычи за год необходимо предоставить декларацию по НСП с указанием затрат, накопленных для целей исчисления НСП накопленные затраты по геологоразведке с 1 января года по 31 декабря года. Налог на сверхприбыль НСП. Данная норма введена в Налоговый кодекс с 1 января года. Например, При наличии контракта на разведку углеводородного сырья даже не перешедшего на этап добычи за год необходимо предоставить декларацию по НСП с указанием затрат, накопленных для целей исчисления НСП накопленные затраты по геологоразведке с 1 января года по 31 декабря года.

С 1 января года в Казахстане вступил в действие новый Налоговый кодекс. Но так ли это? Обновления налогового законодательства в Казахстане ждали давно. И не только с точки зрения облегчения налоговых режимов, но и с позиций понимания того факта, что в прежнем налоговом законодательстве было слишком много так называемых отсылочных норм. Поэтому президент поставил перед правительством задачу сделать налоговое законодательство простым и понятным для любого человека. С этой идеологии и начиналась разработка нового кодекса. Однако при поступлении документа в парламент выяснилось, что более простым кодексу стать не суждено: в статьях проекта кодекса сами депутаты насчитали почти 2,5 тысячи ссылок на другие законы, статьи кодекса, подзаконные акты.

To properly display this page you need a browser with JavaScript support. BUH galter.

Плательщиками налога на сверхприбыль являются недропользователи, за исключением осуществляющих деятельность по контрактам о разделе продукции и контрактам на добычу общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых. Годовой денежный поток недропользователя определяется как разница между полученным совокупным годовым доходом и затратами, произведенными им по деятельности осуществляемой в рамках контракта.

Как в Казахстане изменили Налоговый кодекс

Налогообложение недропользователей — одна из актуальнейших проблем инвесторов на территории не только России, но и Казахстана. Одной из таких проблем на сегодняшний день является порядок исчисления налога на сверхприбыль. В чем причина последних доначислений, произведенных налоговыми органами?

Государственные услуги и информация онлайн. Признать утратившими силу приказы Министра финансов Республики Казахстан согласно приложению к настоящему приказу Настоящий приказ вступает в силу со дня подписания.

Об утверждении Порядка исчисления внутренней нормы прибыли

Налог на сверхприбыль в Казахстане: методика и проблемы, возникающие при его исчислении. Налог на сверхприбыль НСП является налогом, взимаемым с дополнительных доходов, полученных недропользователем сверх нормативов, установленных налоговым законодательством. Впервые в современном виде НСП был введен в США во время Первой мировой войны в качестве налога на сверхприбыли корпораций, поставляющих вооружение. В Казахстане, до введения Налогового кодекса, с аналогичной для НСП целью применения действовали фиксированные рентные платежи.

7.4 Налог на сверх прибыль, порядок исчисления и уплаты.

Мы оформим доверенность, определим сроки и предоставим результат вовремя. Доверьте свой вопрос профессионалам, имеющим успешную судебную практику конкретно по вашему вопросу. Мы работали по делам, связанным с недвижимостью во всех судах и районах Санкт-Петербурга и Ленинградской области. С нами вы обретете уверенность и реальные шансы на победу в суде, а также значительно сократите время ведения судебного процесса.

Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в .. Таким образом, налоговые органы уточняют порядок расчета государственного бюджета от отмены налога на сверхприбыль.

Мы используем актуальную информацию, постоянно обновляем сведения о действующем законодательстве России в сфере недвижимости. Пользуемся доступными только нам источниками, что сильно увеличивает эффективность предоставляемых консультаций. В то время, как другие юридические компании Санкт-Петербурга никак не помогают клиенту в его ситуации, мы действуем решительно.

Недавно соседка, чей земельный участок находится напротив нашего земельного участка (через дорогу) написала заявление в правление данного садового товарищества: что к ее дому тяжело выкручиваться крупногабаритным автомобилям (доставка евроопт, доставка строительных материалов, микроавтобусам) и когда приезжают к ней дети и если по дороге в этот период едет другой автомобиль, то приходится машину переставлять, чтобы пропускать. Должна отметить, что свои автомобили ставят на дороге около своего земельного участка.

Стоянка у них на территории земельного участка не предусмотрена. Мой земельный участок в моем присутствии перемерен не .

Chery Tiggo 4 2019 1 029 900 руб. Land Rover Range Rover 2019 8 905 000 руб. LADA (ВАЗ) Priora 2012, 121 000 км 264 000 руб. Вы можете подать объявление бесплатно и без регистрации.

Иногда компания получает плату в размере процента от контракта (по словам Мешкова, он всегда разный, это зависит от дела). Некоторые фирмы отдают за поиск клиентов до 70 000 рублей за. Партнёров предостерегали от ставки на бизнес-клиентов: якобы руководители компаний не захотят делиться секретами фирмы с неизвестными юристами в онлайне. По его словам, вопросов, которые лучше обсуждать в кабинете, очень мало и они обычно касаются нарушений законодательства.

И кто должен следить за тем что они уже свое отслужили. Объясняют, что раз у нас счетчики были старые мы должны были оплачивать по тарифу, напрашивается вопрос, почему же тогда молчали и ничего не говорили. Долгов по оплате ЖКХ никогда не .

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сергей

    Красиво написали но мало, если вам не трудно раскройте тему поподробнее в дальнейших публикациях

  2. Казимир

    Ужас

  3. paisecjugg

    Я разбираюсь в этом вопросе. Можно обсудить.

  4. Леокадия

    ЭТО СУПЕР СПАСИБО ОГРОМНОЕ

  5. blogtiki

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Пишите мне в PM.

  6. Климент

    какой.... ПрикольнуЛо