+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты по кредитам и займам налоги

ЗАДАТЬ ВОПРОС

В периоды спада деловой активности для эффективного функционирования предприятие может использовать заемные средства в виде кредитов и займов. Кредит — это договор о предоставлении ссуды в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях срочности, возвратности и платности с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой. Займы — по договору займа одна сторона займодатель передает или обязуется передать в собственность хозяйственное ведение, оперативное управление другой стороне заемщику деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить займодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. Кредиты могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. К краткосрочным кредитам относятся ссуды, выдаваемые на срок не более 12 месяцев.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Полученные средства были направлены на выдачу беспроцентных займов третьим лицам.

Налоговый и бухгалтерский учет кредитов и беспроцентных займов

В некоторых организациях в социальном пакете предусматривается право нанимателя осуществлять выдачу работникам организации займов, что предполагает отражение их на счетах бухгалтерского учета как хозяйственных операций.

Согласно п. Соответствующим договором может быть предусмотрено использование заемщиком полученных средств на определенные цели целевой заем. Для различных целей используются различные классификационные признаки выдаваемых работникам займов рисунок.

Кроме того, может влиять на налогообложение налогом на прибыль, если возникают разницы между учетной стоимостью переданного товарного займа и стоимостью возвращенного в его погашение. Если иное не предусмотрено законодательством или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части п.

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа п. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:. Операции по предоставлению денежных займов возмездного характера не облагаются НДС подп. Передача товаров по договору займа в виде вещей в целях исчисления НДС признается их реализацией и объектом налогообложения НДС подп.

Моментом фактической реализации при передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей признается день передачи товаров п. В соответствии с п. При передаче товара взаем заимодавец должен предъявить заемщику сумму акциза в первичных учетных и или расчетных документах. Сумма акциза указывается в данных документах отдельной строкой п.

Доход расход , который участвует при налогообложении прибыли, возникает у заимодавца тогда, когда стоимость возвращаемых заемщиком активов окажется выше ниже стоимости активов, переданных ему взаем. Такие доходы расходы учитываются на дату оприходования активов в бухгалтерском учете заимодавца подп.

При налогообложении прибыли в состав внереализационных доходов включаются проценты за предоставление активов взаем. Учитываются такие доходы не позднее даты их получения подп. Подоходный налог перечисляется в бюджет за счет средств нанимателя не позднее следующего за днем выдачи займа дня п. Исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц производятся в отношении доходов плательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением:.

По мере погашения физлицами займов ранее уплаченная сумма подоходного налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату налоговому агенту, уплатившему налог. Возврат осуществляется налоговым агентом за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физлиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы подоходного налога на сумму, причитающуюся к возврату ч. Если для возврата подоходного налога недостаточно общей суммы подоходного налога или отсутствуют выплаты доходов физлицам, то возврат налога производится налоговым органом по месту постановки на учет в порядке, установленном п.

В соответствии с ч. При получении сообщения от налогового органа об уплате физлицом подоходного налога налоговый агент имеет право уменьшить общую сумму налога, удержанную с доходов физлиц и подлежащую перечислению в бюджет, на сумму налога, причитающуюся к возврату. По мере погашения работником займа ранее уплаченная сумма подоходного налога подлежит возврату нанимателю. Размер возвращаемой суммы рассчитывается пропорционально погашенной задолженности по соответствующему договору.

Наниматель самостоятельно осуществляет возврат подоходного налога за счет общей суммы подоходного налога, удержанного с доходов физических лиц ч. Бухгалтерский учет. Согласно абз. Финансовый актив принимается к бухгалтерскому учету организации по первоначальной стоимости, которая принимается равной сумме выданного займа, увеличенной на сумму операционных затрат.

Как отмечалось выше, наниматель при выдаче работнику займа исчисляет и перечисляет в бюджет подоходный налог. Так как подоходный налог не удерживается у работника, а перечисляется за счет средств нанимателя, у последнего возникают операционные затраты, непосредственно связанные с приобретением финансового актива п.

Поскольку в отношении сч. Проценты, причитающиеся нанимателю по условиям договора займа, ежемесячно учитываются в составе доходов по инвестиционной деятельности абз. С учетом изложенного бухгалтерские операции по выдаче работнику займа отражаются следующим образом с выделением следующих субсчетов:. Перечислен в бюджет подоходный налог, исчисленный при выдаче займа работнику не позднее дня, следующего за днем выдачи займа. Отражена разница в стоимости возвращаемых работником активов, если она окажется выше стоимости активов, переданных ему взаем.

Пропорционально погашенной задолженности отражен возврат ранее исчисленного подоходного налога при выдаче займа работнику. Выше отмечалось, что операции по выдаваемым работникам займам относятся к финансовым активам, идентифицируемым как финансовые вложения, учитываемые по амортизируемой стоимости.

При этом они могут быть долгосрочными и краткосрочными, что предполагает их отражение в БФО бухгалтерском балансе раздельно по долгосрочным и краткосрочным активам пп. Следует отметить, что НСБУ в отношении операций, отражаемых на сч. Однако выше отмечалось, что в данном случае не организация должна работнику, а он ей, то есть речь идет о дебиторской задолженности в расчетах с работником по прочим операциям, которая является в данном случае активами.

В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов, за исключением случаев, установленных законодательством п. Однако смущает отсутствие указания на другие счета, в т. По данной статье открытый перечень счетов, но они не являются финансовыми вложениями;. Однако волнует отсутствие указания на другие счета, в т.

По данной статье открытый перечень счетов, но они не являются финансовыми вложениями. При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются. В соответствии с подп. В данном случае настораживает, что законодатель предусмотрел раскрытие информации только в отношении других организаций, а не других лиц.

Для использования сайта нужно включить javascript в настройках браузера. Свернуть настройки поиска. Главная Новости Мнение. Какие займы может выдать наниматель работнику?

Исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц производятся в отношении доходов плательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением: займов и кредитов, выданных белорусскими организациями или белорусскими индивидуальными предпринимателями лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов, предусмотренных подп.

Бухгалтерский учет В соответствии с п. Содержание операций Дебет счета Кредит счета Выдан заем работнику в денежной форме 50, 51 Выдан заем работнику в неденежной форме 10, 21, 41, 43 и др. Исчислены НДС и акцизы по выданному товарному займу Исчислен подоходный налог при выдаче займа работнику Перечислен в бюджет подоходный налог, исчисленный при выдаче займа работнику не позднее дня, следующего за днем выдачи займа 51 Начислены проценты по займу, выданному работнику Отражена разница в стоимости возвращаемых работником активов, если она окажется выше стоимости активов, переданных ему взаем Получены проценты по выданному работнику займу 50, 51 Работник возвратил заем в денежной форме 50, 51 Работник возвратил заем в неденежной форме 10, 41 и др.

Все новости. Пожалуйста, поверните свое устройство в горизонтальное положение. Заказать звонок. Ваш браузер не поддерживает JavaScript.

Кредиты и займы

На расчет налога на прибыль деньги имущество , полученные по договору займа кредита и возвращенные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов подп. При получении процентного займа кредита сумму процентов, подлежащую к уплате, включите в состав внереализационных расходов подп. Подробнее об учете процентов см. Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу кредиту. При получении беспроцентного займа кредита у организации не возникает никакого дохода от экономии на процентах. Подробнее об этом см.

Как вести бухучёт расчетов по долгим кредитам и займам

Купить систему Заказать демоверсию. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям расчетам ко взносу в бюджеты в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога, со счетами по учету расходов по обычным видам деятельности - на сумму земельного налога, со счетом 90 "Продажи" на сумму налога на добавленную стоимость, акцизам и другим косвенным налогам, со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" - по налогам, относимым по действующему законодательству на финансовые результаты операционные расходы. Штрафные санкции, наложенные налоговыми органами по всем налогам и сборам, отражают по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом". По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость , списанные со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Субсчета к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" открывают по видам налогов и сборов "Налог на прибыль", "Налог на добавленную стоимость", "Налог на доходы физических лиц" и т.

Организации, применяющей общую систему налогообложения, предоставлен налоговый кредит по уплате НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам, услугам, сроком на два месяца с Вся сумма НДС в размере руб.

П С БУ 11 все обязательства предприятия делит на долгосрочные и текущие.

Согласно пп. Проценты, соответствующие требованиям п. Однако согласно ст. При этом предприятие имеет возможность при заключении такого договора полностью учесть требования, установленные пп.

Энциклопедия бухучета (часть 3). 12. Расчеты по кредитам и депозитам

Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных? Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы? Каковы особенности налогового учета кредитов и займов? Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

Одной из налоговых льгот, предоставляемых плательщикам , является возможность отсрочить по времени уплату налогов и сборов. Данный вид льгот появился не так давно и при отражении в бухгалтерском учете иногда вызыва е т трудности у учетных работников.

Расчёты по кредитам и займам

В некоторых организациях в социальном пакете предусматривается право нанимателя осуществлять выдачу работникам организации займов, что предполагает отражение их на счетах бухгалтерского учета как хозяйственных операций. Согласно п. Соответствующим договором может быть предусмотрено использование заемщиком полученных средств на определенные цели целевой заем. Для различных целей используются различные классификационные признаки выдаваемых работникам займов рисунок. Кроме того, может влиять на налогообложение налогом на прибыль, если возникают разницы между учетной стоимостью переданного товарного займа и стоимостью возвращенного в его погашение. Если иное не предусмотрено законодательством или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части п.

Налоговый кредит: налоговый и бухгалтерский учет

Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Страховая уведомила о нехватке документов спустя 2 недели после подачи.

Всвязи с этим срок выплат по страховке откладывается. По закону об ОСАГО, уведомить о недостающем документе должны были в течение 3 дней. Документы передавались через инспектора. Как быть в этом случае. Отсчет периода данного для возмещения ущерба начинается с числа, когда было оформлено заявление в организации.

4 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными Исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц займов и кредитов, выданных белорусскими организациями или.

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Это выгодно как гражданам, так и самим юристам, которые таким образом обрастают базой потенциальных клиентов. Начиная с 2013 года для жителей Москвы и подмосковья мы предлагаем новую услугу - консультация адвоката по телефону. Советы юристов по трудовому, семейному, жилищному и земельному праву, защите прав потребителей, по вопросам наследования, возврата кредитов, сделок с недвижимостью, обжалованию действий должностных лиц, возмещения ущерба в результате дорожно-транспортных происшествий и другим вопросам…Выселение из жилого помещения, аренда, наем, обмен, раздел жилья, переустройство жилого помещения, перевод жилого помещения, сделки с жилыми помещениями и др.

За все время работы оказано более 9111 юридических консультаций.

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Если не сдать один из экзаменов, к сдаче следующего водитель не допускается. Так, если не сдать автодром или город за эти 6 месяцев, то теорию придется проходить заново.

ФОТОФАКТБГУИР окажет материальную помощь первокурсникам, которым не хватило места в общежитии. Американец купил старинный особняк и перевез его на барже через залив в другое местоВ Минске появится самый большой IMAX-кинотеатр в СНГ. Или зачем вы здесь собрались.

Налогообложение и бухгалтерский учет операций по выдаче займов работникам

В их число входят соглашения об алиментах, порядке раздела имущества или относительно условий совместного воспитания детей после развода. По итогам консультаций адвоката будет ясны дальнейшие действия.

Юридическое сопровождение строительных организаций г. Досудебное урегулирование споров г. Составление договора найма жилого помещения г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 30. Расчеты с персоналом
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. apelerin66

    Ваша фраза очень хороша

  2. Наталия

    Поздравляю, вас посетила просто великолепная мысль

  3. Панкратий

    Очищено

  4. Леонид

    Согласен, это замечательный ответ