+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Уточненный расчет налога на

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Положения п. Нужно представлять расчет целиком. Ведь п. II Порядка заполнения формы справки, утв.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно абз. Указанные положения ст.

Уточненный расчет по декларации на имущество

По истечении определенного периода времени налогоплательщик может обнаружить, что допустил ошибки при уплате налога. В зависимости от момента обнаружения ошибок наступают соответствующие последствия: недоимка с пенями и штрафами, только недоимка или переплата налога. Вопросам, связанным с исправлением ошибок, посвящено интервью с экспертом. Порядку исчисления налоговой базы при обнаружении ошибок искажений посвящена статья 54 НК РФ.

Причинами ошибок может быть неправильная классификация или оценка фактов хозяйственной деятельности; неиспользование информации, имеющейся на дату подписания отчетности, неверное применение законодательства. Например, налогоплательщик, ошибочно определив срок полезного использования имущества, изначально включил его в ненадлежащую амортизационную группу.

Ошибка может выражаться в счетных арифметических погрешностях. Ошибки в исчислении налоговой базы в конечном итоге означают, что налог исчислен неверно. При этом такая информация не была доступна организации на момент отражения неотражения таких фактов хозяйственной деятельности.

Признание сделки недействительной не означает, что в налоговой отчетности за период заключения такой сделки были допущены ошибки. Допустим, общество, передав во исполнение договора купли-продажи спорные объекты недвижимости покупателю, отразило операции в бухгалтерском учете, исключив переданное имущество из своих активов.

В свою очередь, покупатель оприходовал приобретенное в собственность имущество, отразил его на балансе. Признание договора купли-продажи недействительным не влечет возникновение у продавца и покупателя обязанности исказить в бухгалтерском учете реальные факты их хозяйственной деятельности. Поэтому суд отклонил доводы налогового органа об обязанности общества восстановить сведения о реализованном покупателю имуществе на дату его реализации пункт 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от Расторжение договора купли-продажи следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным.

Еще одним примером может выступать возврат сетевой организацией денежных средств, ранее уплаченных заявителями, за объем невостребованной присоединенной мощности. Это также не рассматривается как ошибка при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в налоговом периоде, в котором такая плата была получена, поскольку указанные операции отражались в налоговом учете исходя из документально подтвержденных данных о полученных доходах.

Статья 54 НК РФ на данный вопрос не отвечает. При этом из разъяснений уполномоченных органов следует, что это разные понятия. В частности, изменение цены ранее реализованных товаров работ, услуг означает искажение налоговой базы за соответствующий прошлый отчетный налоговый период, которое подлежит исправлению в порядке статьи 54 НК РФ письма Минфина России от Позднее получение документов, относящихся к прошлым периодам, рассматривается Минфином как искажение налоговой базы письма от Полученная налогоплательщиком после ввода объекта в эксплуатацию информация о фактической стоимости объекта основных средств, затраты по формированию которой подтверждены документально, должна быть учтена исходя из положений статей — Включение в состав расходов сумм налогов в излишнем размере в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения не рассматривается как ошибка при исчислении налога на прибыль Постановление Президиума ВАС РФ от Исполнив обязанность по исчислению и уплате, например, налога на имущество, в соответствии с первоначально поданными декларациями, налогоплательщик понес в предыдущих периодах затраты, отвечающие требованиям статьи НК РФ.

И в силу подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ правомерно отнес их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если в связи с выявлением в последующих периодах излишней уплаты представлены уточненные расчеты налоговые декларации по налогу на имущество, то для целей налогообложения прибыли это является новым обстоятельством, приводящим к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного налогового периода письмо Минфина России от Какой порядок действий?

Любые ошибки, допущенные в налоговом учете, надо исправлять в налоговых регистрах. Систематическое два раза и более в течение календарного года несвоевременное или неправильное отражение в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, ответственность за которое установлена статьей НК РФ.

Штраф составляет от 10 рублей. Порядок исправления зависит от того, к каким последствиям привела допущенная ошибка. Согласно статье 54 НК РФ при обнаружении искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, приведшим к занижению суммы налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены ошибки искажения. Обратим внимание, что иногда законодатель придает нормам, улучшающим положение налогоплательщиков, обратную силу.

Придание норме обратной силы следует рассматривать как предоставленную налогоплательщику возможность пересмотреть налогообложение спорных доходов за прошлые налоговые периоды. Такой пересмотр может быть произведен посредством представления уточненных деклараций.

Или налогоплательщик может с учетом пункта 7 статьи 3 НК РФ скорректировать налоговые обязательства в периодах после вступления в силу изменений в НК РФ. Основания освобождения установлены статьей 81 НК РФ. Если срок уплаты налога не наступил, то ответственность не возникает, если уточненная декларация представлена до составления акта или до принятия решения о проведении выездной налоговой проверки.

Когда срок уплаты налога уже наступил, то помимо вышеназванного условия необходима уплата налога и пени. При несоблюдении этих условий самостоятельное исправление ошибок может быть рассмотрено как смягчающее ответственность обстоятельство подпункт 3 пункта 1 статьи НК РФ.

Есть особенность представления уточненной декларации за период, который уже был охвачен выездной налоговой проверкой. В этом случае для освобождения от ответственности достаточно только факта подачи уточненной декларации — предварительной уплаты налога и пени не требуется. Представление в такой ситуации уточненной декларации имеет смысл при проведении в отношении налогоплательщика повторной выездной проверки, допускающей применение налоговых санкций пункты 10, 11 статьи 89 НК РФ.

Например, техническую ошибку в виде ошибочного отражения вычетов в том же разделе, но в иной строке. Если допущенная при заполнении налоговой декларации ошибка не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, обязанность представить уточненную налоговую декларацию, предусмотренная абзацем первым пункта 1 статьи 81 НК РФ, отсутствует.

Более того, неверное разнесение элементов налоговой базы или налоговых вычетов в ненадлежащие строки декларации, но внутри соответствующих разделов, не приводящее к искажению итоговой суммы налога, не предусматривает отказ в применении налоговых вычетов.

По требованию инспекции налогоплательщиком должны быть представлены соответствующие пояснения и копии книги покупок, счетов-фактур, товарных накладных, актов выполненных работ, иных документов, подтверждающие заявленные вычеты. При таких обстоятельствах вывод налогового органа о неправомерности заявленных вычетов ввиду непредставления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, признан судом неправомерным Постановление Арбитражного суда Центрального округа от Если уточненная декларация представляется до вынесения инспекцией решения по итогам проведения выездной проверки, то налоговый орган вправе:.

В порядке выездного контроля налоговый орган вправе проверить тот налоговый период, за который подана уточненная декларация абзац шестой пункт 4 статьи 89 НК РФ , в том числе и назначить повторную выездную налоговую проверку пункт 10 статьи 89 НК РФ. Предметом повторной выездной налоговой проверки, назначенной ввиду представления налогоплательщиком уточненной декларации, в которой уменьшена сумма ранее исчисленного налога, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы налога.

При этом в ходе проверки, проводимой на основании абзаца шестого пункта 10 статьи 89 НК РФ, не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с указанной корректировкой. В связи с этим обратим внимание, что налогоплательщик в рамках проведения выездной проверки вправе заявить о применении налоговой льготы, не использованной в предыдущих налоговых периодах, двумя способами.

Право на налоговую льготу может быть реализовано путем подачи:. В силу требований статьи 32 НК РФ налоговый орган, получив от налогоплательщика документы, свидетельствующие о возможном праве на налоговую льготу, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении налоговой льготы.

Если иное не предусмотрено НК РФ, не может быть отказано в применении льготы когда:. Тем самым, инспекция не вправе отказать в предоставлении льготы только лишь в связи с тем, что налогоплательщик заявил о льготе иным способом, чем подача уточненной декларации Постановление АС Московского округа от Не должен. В резолютивной части решения о привлечении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения предлагается внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Но это не означает обязанность налогоплательщика представить уточненные налоговые декларации. Как налогоплательщику учесть доначисленную сумму налогов в расходах по налогу на прибыль?

Если налоговая проверка была комплексной, то налоговый орган должен обладать всей полнотой информации о налоговых последствиях финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществленной в проверенном периоде, включая сведения о доходах и расходах по соответствующим налогам.

Таким образом, налоговый орган обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму доначисленного НДПИ самостоятельно без подачи налогоплательщиком уточненных деклараций.

НДС к прямым налогам не относится. Уточненные декларации представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога пункт 5 статьи 81 НК РФ. Состав представляемой декларации определяется положениями приказов ФНС о порядке ее заполнения. В частности, в уточненную декларацию по НДС подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений письмо ФНС России от В последующих версиях порядка заполнения формы декларации могут устраняться пробелы в регулировании.

Нормы, улучшающие положение налогоплательщиков, могут быть использованы при представлении уточненной декларации за период, когда соответствующие положения в Порядке заполнения декларации еще отсутствовали.

Уточненная декларация расчет представляются в налоговый орган по месту учета организации. Если организация уже не состоит на учете в налоговом органе, в который была представлена первоначальная декларация, то уточненная декларация представляется по новому месту учета.

При ликвидации обособленного подразделения уточненная декларация в отношении такого подразделения представляется по месту нахождения головного подразделения. В этом случае, независимо от результата таких ошибок, расчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения.

Пункт 1 статьи 54 НК РФ предусматривает выбор налогоплательщиком способа перерасчета налоговой базы и суммы налога, когда допущенные ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, привели к излишней уплате налога.

Перерасчет может быть произведен либо за период совершения ошибки либо за период, в котором ошибки выявлены. В первом случае представляется уточненная декларация. Во втором — ошибка исправляется в отчетности, представляемой за период ее выявления в первичной декларации, представляемой за период, в котором исправлена ранее допущенная ошибка.

Указанный порядок может быть применен независимо от того, возможно или нет определить период совершения ошибки письмо Минфина России от Поскольку сумма налога к уплате за период совершения ошибки отсутствовала, то при буквальном толковании перерасчет налоговой базы должен производиться за период совершения ошибки.

Необходимо представлять уточненную декларацию письмо Минфина России от Более того, из разъяснений Минфина следует, что исправление в текущем периоде ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, возможно, если и в текущем периоде получена прибыль письма от Иными словами, перерасчет налоговой базы невозможен, когда налоговая база равна нулю.

То есть, и в этом случае необходимо представлять уточненную декларацию. Отметим, что данные разъяснения не согласуются с содержанием статей 54 и НК РФ, ведь налоговая база определяется в любом случае.

Следование данным разъяснениям означает, что возможность исправления ошибок в периоде их обнаружения определяется только по итогам налогового периода при составлении налоговой декларации за календарный год.

Часть из них привела к занижению налоговой базы, часть к завышению. Исходя из буквального толкования пункта 1 статьи 54 НК РФ, исправлению в текущем периоде подлежат только те ошибки, которые привели к излишней уплате налога.

Если наряду с ошибками, приведшими к переплате налога, была совершена ошибка, повлекшая занижение налоговой базы — такая ошибка должна исправляться в периоде ее совершения независимо от совокупного результата ошибок письмо Минфина России от В подобных обстоятельствах целесообразно представить уточненную декларацию, в которой отработаны все ошибки, поскольку при раздельном исправлении ошибок может образоваться недоимка. Налоговые вычеты по НДС применяются к уже сформированной налоговой базе.

Так как вычеты уменьшают не налоговую базу, а исчисленную сумму налога, то статья 54 НК РФ к ним не применяется. Механизм исправления ошибок прошлых периодов в текущем периоде применим в основном к налогу на прибыль.

Не образуется. Это отрицательная сторона данного способа. Если допущенные ошибки привели к переплате налога в истекших периодах, то для фиксации переплаты, проведения зачета возврата налога как излишне уплаченного по статье 78 НК РФ, для целей освобождения от ответственности за неуплату налога, образовавшуюся в последующих периодах, необходимо подать уточненную декларацию. В отношении уточненной декларации будет проводиться камеральная проверка статья 88 НК РФ.

Ограничений на проведение камеральной проверки уточненной декларации, в том числе представленной по истечении трехлетнего срока, нормы Налогового кодекса не содержат. Отсутствие уточненной декларации позволяет избежать налоговых проверок, проводимых при ее представлении.

При любом способе исправления ошибок надо быть готовым по требованию налогового органа дать пояснения по представленной уточненной или первичной декларации пункт 3 статьи 88 НК РФ.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

На дату подачи по данному налогу имелась переплата, превышающая сумму доначисленного налога. Отношение дисфункций для скрещения переоформления проворачивания должно загораться небрежным бункерам намокания. Органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, которые установлены главой 30 НК РФ , порядок и сроки уплаты. В таком случае Организация вправе подать уточненную декларацию по налогу за г. Уточняющая налоговая декларация расчет по налогу на недвижимость, учитывающая произошедшие в течение года изменения, описанные Часть I налоговой декларации расчета по налогу на недвижимость организаций за год, предоставляемой по сроку В расчете отражается полная сумма с учетом доплаты или же только дельта изменение в большую сторону? Приказом ФНС России от

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

При расчете налога на имущество за г. Это выяснилось при камеральной проверке инспектором ИФНС. Она же пояснила, чтобы распределить более плавно уплату недоимки по налогу и тем самым облегчить налоговую нагрузку на предприятие, сдать сначала уточненную налоговую декларацию за г. Затем в след месяце сдать расчет по авансовым платежам за г. В соответствие с этим, будут начислены только пени. Является ли такая форма подачи уточненных расчетов и декларации правомерной?

Но по результатам года будет полное закрытие корректировка прибыли. Предусмотрена ли какая ответственность в данном случае.

Уточненная декларация — это декларация, подаваемая с целью корректировки данных, показанных в ее предшествующем варианте.

Мы хотим подать корректировочную декларацию с уменьшением налога. Какими последствиями это чревато? Таким образом, в данном случае, подача корректирующей декларации является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Порядок подачи уточненок по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

По истечении определенного периода времени налогоплательщик может обнаружить, что допустил ошибки при уплате налога. В зависимости от момента обнаружения ошибок наступают соответствующие последствия: недоимка с пенями и штрафами, только недоимка или переплата налога. Вопросам, связанным с исправлением ошибок, посвящено интервью с экспертом. Порядку исчисления налоговой базы при обнаружении ошибок искажений посвящена статья 54 НК РФ.

Уточненную декларацию по налогу на имущество фирма обязана подать только по ошибкам, которые занижают базу и сумму налога. Ошибки по имущественному налогу влияют на налог на прибыль. Неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль.

Исправляем ошибки в декларации по налогу на имущество

Купить систему Заказать демоверсию. Уточненные налоговые декларации. Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации:. Кодекс не предусматривает права или обязанности налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию по нарушениям, выявленным налоговым органом. В развитие указанных норм некоторыми порядками заполнения конкретных налоговых деклараций прямо предусмотрено, что при перерасчете налогоплательщиком налоговым агентом сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком налоговым агентом производится перерасчет сумм налога. Результаты налоговых проверок фиксируются в решении о привлечении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Такие положения, в частности, содержатся в пункте 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина России от При этом предложение налогоплательщику внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета, указываемое в резолютивной части решения о привлечении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не означает обязанность налогоплательщика представить уточненные налоговые декларации, так как налоговые декларации не относятся к документам налогового учета, а представляют собой заявления налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты конкретных налогов пункт 1 статьи 80 Кодекса.

Как сдать уточненный расчет 6-НДФЛ при ошибке в КПП или ОКТМО

Административно дело было прекращено по результатам проверки дознавателя 09. Я обжаловала в суде данное Постановление. Судом была назначена дополнительная проверка. Материалы для проверки переданы следователю УВД МО, проверка длится уже третий год. Дело затягивают, следственные мероприятия не проводятся и т. Жалобы от меня написаны уже во все инстанции.

и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по.

Подача уточненной декларации. А стоит ли?

Задайте вопрос и получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут. N 152 "О персональных данных" Если вам сложно сформулировать вопрос, позвоните по телефону горячей линии 8 (800) 775-3831 Кол-во строк: 5 10 15 20 25 30 50 100 Все Юристы и адвокаты: Бесплатная консультация юриста и ознакомление с решениями аналогичных ситуаций по телефону.

Карта сайта Бесплатная Юридическая консультация Наследство на земельный участок как снять дом с учета Отказ интернет компании списать долг, банк, коллекторы Консультация по делам несовершеннолетних - бесплатный юрист онлайн Как взыскать зарплату с работодателя - бесплатный юрист онлайн Влияние учёта в псих диспансере при устройстве на работу Вопрос по жилищному и земельному праву Железнодорожная ветка не общего пользования в собственности Консультация юриста онлайн бесплатно, трудовые споры, наследство Жильё детям, оставшимся без попечения родителей Юристы и адвокаты: Бесплатная консультация юриста и ознакомление с решениями аналогичных ситуаций по телефону.

Бесплатная консультация юриста онлайн по трудовому праву в г.

Как представить уточненные расчеты по авансовым платежам, и годовую декларацию?

Сейчас я подала на алименты, но он сказал, что в России зарабатывает сейчас меньше и уедет работать в Литву. Отвечает начальник отдела организации и контроля принудительного исполнения управления принудительного исполнения главного управления юстиции Гродненского облисполкома В.

Быстрая, качественная консультация, это выбор каждого. Почему то все считают, что зайдя на сайт юридической консультации, обязательно можно получить бесплатный полноценный ответ юриста. Может и так, а может, кого-то устроит и формальная отписка. Труд каждого должен быть оценен по достоинству.

Исправление ошибок в исчислении налоговой базы

Нет машины и гаража. Если у меня удерживают мой паспорт РФ это является нарушением прав. Отец удерживает паспорт, потому что у нас был конфликт в семье, у меня завтра вылет на тренировку, а без паспорта я не смогу полететь.

Адрес: пр-кт Космонавтов, д. Юристы на уралмаше в Екатеринбурге на карте: телефоны Консультация опытного юриста онлайн или по телефону бесплатно - юристы екатеринбурга Справочник УралмашЭльмаш (Орджоникидзевский район).

Юридические услуги Уралмаша и Эльмаша. Уралмаш Екатеринбург Если Вы задались вопросом Бесплатные юристы Юрист екатеринбург уралмаш.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. funcmysre

    Браво, какие нужные слова..., отличная мысль

  2. Владлена

    Замечательно, очень хорошая информация